劳务派遣差额征税申报申报表填写示例

劳务派遣差额征税申报表填写示例

一、概述

劳务派遣差额征税是指，劳务派遣企业将其派遣的员工按照规定比例向用工单位收取派遣服务费，并从该服务费中扣除支付给员工的工资、社会保险费、住房公积金等费用后，按照差额部分缴纳的税费。劳务派遣企业需要按照税法规定，向税务机关报送差额征税申报表。本文将结合具体案例，详细介绍劳务派遣差额征税申报表的填写方法。

二、申报表填写示例

以下是一个劳务派遣差额征税申报表的填写示例，供参考。

（一）基本信息

申报单位名称：XX劳务派遣有限公司
申报单位纳税人识别号：91350100MA1GXXX8
申报单位法定代表人姓名：张三
申报单位法定代表人身份证号码：110101199003020019
申报单位联系电话：010-12345678
申报单位电子邮箱：example@xxx.com

（二）申报期

申报期起止时间：2021年1月1日至2021年12月31日

（三）应税服务收入

派遣服务费收入：1000万元
附加收入：0万元

（四）扣除项目

支付给员工的工资：800万元
社会保险费：100万元
住房公积金：50万元
其他扣除项目：0万元

（五）应纳税所得额

应纳税所得额=派遣服务费收入-支付给员工的工资-社会保险费-住房公积金-其他扣除项目

=1000-800-100-50-0=150万元

（六）应纳税额

应纳税额=应纳税所得额×适用税率

=150×10%=15万元

（七）减免税额

减免税额=0万元

（八）实际应纳税额

实际应纳税额=应纳税额-减免税额

=15-0=15万元

（九）申报金额

申报金额=实际应纳税额

=15万元

三、填写说明

申报单位名称、纳税人识别号、法定代表人姓名、身份证号码、联系电话、电子邮箱等基本信息，应与税务机关登记信息一致。
申报期起止时间应填写申报表所属的会计年度。
应税服务收入包括派遣服务费收入和附加收入，附加收入为0时，可不填写。
扣除项目包括支付给员工的工资、社会保险费、住房公积金等，其他扣除项目根据实际情况填写。
应纳税所得额为应税服务收入扣除扣除项目后的余额。
适用税率为10%，具体税率以税务机关规定为准。
减免税额为0时，可不填写。
实际应纳税额为应纳税额减去减免税额。
申报金额为实际应纳税额。

四、注意事项

劳务派遣企业应按照税法规定，准确填写申报表，确保申报数据的真实、准确。
劳务派遣企业应按时向税务机关报送申报表，逾期申报将影响企业信用。
劳务派遣企业如遇特殊情况，应及时与税务机关沟通，按照税务机关的要求办理。
劳务派遣企业应加强税务管理，确保税务合规，降低税务风险。

通过以上示例，我们可以了解到劳务派遣差额征税申报表的填写方法。在实际操作中，劳务派遣企业应根据自身实际情况，准确填写申报表，确保税务合规。